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Author: Il Sole 24 Ore
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A.S.P.E.F. AZIENDA SERVIZI PERSONA E FAMIGLIA

A.S.P.E.F. AZIENDA SERVIZI PERSONA E FAMIGLIA

Sede in P.LE MICHELANGELO 1 - 46100 MANTOVA (MN) 

Nota integrativa al bilancio al 31/12/2005 

Premessa

Il presente Bilancio é redatto secondo il Decreto del Ministero del Tesoro del 26 aprile 1995, conforme alle direttive comunitarie recepite da D. Lgs. 127/1991, ed é perfettamente comparabile con il bilancio dell’esercizio precedente. 

Il seguente bilancio è inoltre conforme al dettato degli articoli 2423 e seguenti del Codice civile, come risulta dalla presente nota integrativa, redatta ai sensi dell'articolo 2427 del Codice civile, che costituisce, ai sensi e per gli effetti dell'articolo 2423, parte integrante del bilancio d'esercizio.

Sono redatti altresì, ai sensi del D.M. del 4 febbraio 1980, i conti economici dei singoli servizi aziendali.

Il servizio Ristorazione, come nell’esercizio precedente, è stato evidenziato separatamente nei singoli conti economici sezionali, in quanto erogatore di prestazioni agli altri centri di responsabilità, oltre che all’utenza diretta e/o esterna. 

Attività svolte
L’oggetto della attività è la gestione dei servizi pubblici locali riferiti ai bisogni della persona e della famiglia, specificamente  indicati all’art.2 dello Statuto ed integrati dal Contratto di Servizio, approvato dal Consiglio Comunale con delibera n. 12/2002, articolata come segue nel presente bilancio d’esercizio:

-	Residenza Sanitaria Assistenziale (R.S.A. Este e L. Bianchi)
-	Fisioterapia
-	Servizio Ristorazione
-	Servizio Assistenza Domiciliare e Voucher 
-	Centro Diurno Integrato (C.D.I.)
-	Area Integrazione Sociale
-	Farmacie Due Pini e Gramsci
-	Servizio Trasporti
-	Area minori ( C.a.g. e  S.a.d.m.)
-	Servizio Nuoto Disabili 
-	Comunità Alloggio Handicap 

A partire dal presente esercizio, i servizi relativi a Dormitorio/Semipensionato,  Pensionato Sociale e Agenzia di locazione sono stati unificati  sotto un unico centro di costo, denominato Area Integrazione Sociale.
Il servizio di Fisioterapia è stato evidenziato separatamente come singolo centro di attività a partire dal presente esercizio.

Rapporto con l’Ente Pubblico di riferimento

Il capitale di dotazione è stato conferito dal Comune di Mantova con delibera del Consiglio  Comunale  n. 110  del  28.7.1998  ed  ammonta  complessivamente   a €  2.106.203=, come più avanti specificato.

Fatti di rilievo verificatisi nel corso dell'esercizio

Con il rilascio delle previste autorizzazioni amministrative, a partire dal 01 Marzo 2005 si è perfezionata l’operazione di conferimento di ramo d’azienda in Farmacie Mantovane S.r.l. , società con unico socio. In data 21 Marzo 2005 la società controllata ha inaugurato la nuova Farmacia Due Pini con sede in Viale Pompilio,30 a Mantova.

In data 08 Giugno 2005 con autorizzazione dell’ASL n° 48274/05 è iniziata l’attività di fisioterapia presso la struttura “Luigi Bianchi”.

Per ulteriori dettagli in merito all’attività svolta, si rimanda al contenuto della relazione del Direttore Generale sull’esercizio chiuso al 31 dicembre 2005.

Criteri di valutazione

I criteri utilizzati nella formazione del bilancio chiuso al 31/12/2005 non si discostano dai medesimi utilizzati per la formazione del bilancio del precedente esercizio, in particolare nelle valutazioni e nella continuità dei medesimi principi e fatte salve le variazioni derivanti dall’applicazione dei nuovi principi introdotti dal decreto legislativo n. 6/2003 recante la riforma del diritto societario.

La valutazione delle voci di bilancio è stata fatta ispirandosi a criteri generali di prudenza e competenza, nella prospettiva della continuazione dell'attività nonché tenendo conto della funzione economica dell’elemento dell’attivo o del passivo considerato. Essa tiene conto della funzione economica dell’elemento dell’attivo o del passivo considerato ed esprime il principio della prevalenza della sostanza sulla forma, che consente la rappresentazione delle operazioni secondo la realtà economica sottostante gli aspetti formali. 

L'applicazione del principio di prudenza ha comportato la valutazione individuale degli elementi componenti le singole poste o voci delle attività o passività, per evitare compensi tra perdite che dovevano essere riconosciute e profitti da non riconoscere in quanto non realizzati.
In ottemperanza al principio di competenza, l'effetto delle operazioni e degli altri eventi è stato rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono, e non a quello in cui si concretizzano i relativi incassi e pagamenti.

In particolare, i criteri di valutazione adottati nella formazione del bilancio sono stati i seguenti.

Immobilizzazioni

Immateriali

Sono iscritte al costo storico di acquisizione ed esposte al netto degli ammortamenti effettuati nel corso degli esercizi e imputati direttamente alle singole voci.
Il software e gli altri oneri pluriennali, iscritti nell’attivo con il consenso del Collegio sindacale, sono ammortizzati con aliquota del 20%. 
Tra le immobilizzazioni immateriali, alla voce B I 7), sono iscritte le spese incrementative su beni di terzi, ammortizzate per quote annuali.
Qualora, indipendentemente dall’ammortamento già contabilizzato, risulti una perdita durevole di valore, l’immobilizzazione viene corrispondentemente svalutata.

Materiali

Sono iscritte al costo di acquisto e rettificate dai corrispondenti fondi di ammortamento.
Nel valore di iscrizione in bilancio si è tenuto conto degli oneri accessori e dei costi sostenuti per l'utilizzo dell'immobilizzazione, portando a riduzione del costo 
gli sconti commerciali e gli sconti cassa di ammontare rilevante.

Le quote di ammortamento, imputate a conto economico, sono state calcolate attesi l'utilizzo, la destinazione e la durata economico-tecnica dei cespiti, sulla base del criterio della residua possibilità di utilizzazione, criterio che abbiamo ritenuto ben rappresentato dalle medesime aliquote del precedente bilancio.

Non sono state effettuate rivalutazioni discrezionali o volontarie e le valutazioni effettuate trovano il loro limite massimo nel valore d'uso, oggettivamente determinato, dell'immobilizzazione stessa.

Le immobilizzazioni in corso di cui alla voce B) II n° 5 sono state valutate al costo di acquisto in relazione allo stato avanzamento lavori. La capitalizzazione di tali oneri è stata effettuata nel rispetto delle condizioni e dei limiti stabiliti dai principi contabili.

Qualora, indipendentemente dall’ammortamento già contabilizzato, risulti una perdita durevole di valore, l’immobilizzazione viene corrispondentemente svalutata. Se in esercizi successivi vengono meno i presupposti della svalutazione viene ripristinato il valore originario rettificato dei soli ammortamenti.

Crediti

Sono esposti al presumibile valore di realizzo con separata indicazione dei crediti nei confronti degli enti pubblici territoriali. 

Debiti

Sono rilevati al loro valore nominale, modificato in occasione di resi o di rettifiche di fatturazione.

Ratei e risconti

Sono stati determinati secondo il criterio dell'effettiva competenza temporale dell'esercizio.

Rimanenze magazzino

Materiali di consumo e merci sono iscritte al costo di acquisto.

Partecipazioni

Le partecipazioni in imprese controllate iscritte tra le immobilizzazioni finanziarie sono valutate al costo di acquisto o sottoscrizione e rappresentano un investimento duraturo e strategico da parte della società.
Le partecipazioni non sono state svalutate perché non hanno subito alcuna perdita durevole di valore.

Fondo TFR

Rappresenta l'effettivo debito maturato verso i dipendenti in conformità di legge e dei contratti di lavoro vigenti (Contratto Enti Locali), considerando ogni forma di remunerazione avente carattere continuativo.

Il fondo corrisponde al totale delle singole indennità maturate a favore dei dipendenti alla data di chiusura del bilancio, ed è pari a quanto si sarebbe dovuto corrispondere ai dipendenti nell'ipotesi di cessazione del rapporto di lavoro in tale data.

Fondi per rischi e oneri

Sono stanziati per coprire perdite o debiti di esistenza certa o probabile, dei quali tuttavia alla chiusura dell'esercizio non erano determinabili l'ammontare o la data di sopravvenienza. Nella valutazione di tali fondi sono stati rispettati i criteri generali di prudenza e competenza e non si è proceduto alla costituzione di fondi rischi generici privi di giustificazione economica.

Imposte sul reddito

Le imposte sono accantonate secondo il principio di competenza e rappresentano pertanto gli accantonamenti per imposte liquidate o da liquidare per l'esercizio, determinate secondo le aliquote e le norme vigenti.

A decorrere dall’esercizio 2005 la società ha esercitato in qualità di società consolidante l’opzione per il regime fiscale del Consolidato fiscale nazionale congiuntamente a Farmacie Mantovane S.r.l. , quest’ultima in qualità di società consolidata. Per una descrizione dei relativi effetti si rimanda all’appendice fiscale della presente Nota Integrativa.

Garanzie, impegni, beni di terzi e rischi

Come per l’esercizio precedente, sono evidenziati i conti d’ordine relativi al sistema improprio dei beni altrui presso l’azienda, come meglio specificato nel seguito della presente nota integrativa.

Dati sull’occupazione

L'organico medio aziendale, ripartito per categoria, ha subito, rispetto al precedente esercizio, le seguenti variazioni.
 
Organico | 31/12/2005 | 31/12/2004 | Variazioni
R.S.A. e Ristorazione | 70 | 64 | 6
S.A.D. e C.D.I. | 10 | 9 | 1
F. 2 Pini | 0 | 2 | -2
F. Gramsci | 0 | 4 | -4
Area Integrazione sociale | 2 | 2 | -
Nuoto disabili | 1 | 1 | -
Area Minori | 0 | 1 | -1
Comunità alloggio handicap | 1 | 0 | 1
Azienda | 1 | 1 | -
| 85 | 84 | 1

A seguito della cessione del ramo d’azienda sono stati trasferiti da ASPeF a Farmacie Mantovane S.r.l. n°3 dipendenti (medici farmacisti).

Attività

A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
0 | 0 | 0

B) Immobilizzazioni

La movimentazione delle immobilizzazioni materiali ed immateriali è dettagliata nel prospetto allegato alla presente nota integrativa, di cui costituisce parte integrante. 

I. Immobilizzazioni immateriali

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
1.598.895 | 1.661.647 | (62.752)

Come ricordato in premessa, le manutenzioni capitalizzate nell’esercizio e ammortizzate in quote annuali sono le seguenti:.

B I 7) Altre immobilizzazioni immateriali |
Spese incrementative su beni di terzi: | 1.543.526
- Lavori ultimati 5° e 6 piano | 555.698
- Lavori ultimati 5° e 6 piano quota ammortamento | (92.616)
- Lavori ultimati sicurezza | 722.279
- Lavori ultimati sicurezza quota ammortamento | (112.892)
- Lavori ultimati rifacimento facciate | 334.724
- Lavori ultimati rifacimento facciate quota amm.to | (43.660)
- Lavori ultimati  Rsa “Luigi Bianchi” | 197.992
- Lavori ultimati  Rsa “Luigi Bianchi”quota amm.to | (17.999)
Altri costi pluriennali: | 25.750
- Altri costi pluriennali | 25.750
Totale | 1.569.276

II. Immobilizzazioni materiali

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
3.301.099 | 2.966.378 | 334.721

Le immobilizzazioni in corso di cui alla voce B II 5), pari ad Euro 217.300= sono rappresentate dalle spese per manutenzioni straordinarie e dai costi  per la progettazione della nuova Farmacia Gramsci, destinati ad incremento del valore degli immobili di proprietà. Tali spese, valutate al costo di acquisto in relazione allo stato avanzamento lavori, non sono ammortizzate in quanto i lavori non sono ultimati alla data di redazione del presente bilancio.

Si precisa altresì che l’azienda possiede un insieme di immobilizzazioni materiali conferite a valore zero dall’Ente pubblico di riferimento e che sono dettagliatamente esposte in un inventario fornito dallo stesso. 

Non si è proceduto a rivalutazioni discrezionali o volontarie, trovando le rivalutazioni effettuate il limite massimo nel valore d'uso, oggettivamente determinato, dell'immobilizzazione stessa.

III. Immobilizzazioni finanziarie

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
240.000 | 240.000 | 0

Partecipazioni 
 
Descrizione | 31/12/2004 | Incremento | Decremento | 31/12/2005
Imprese controllate | 240.000 | | | 240.000
| 240.000 | | | 240.000

Si forniscono le seguenti informazioni relative alle partecipazioni possedute:

Imprese controllate

Denominazione
(dati al 31-12-2005)

Capitale
sociale

Patrimonio
netto

Utile

% Poss.

Patrimono
netto rett.

Valore
bilancio

Farmacie Mantovane S.r.l. | 240.000 | 478.419 | 242.922 | 100% | 265.913 | 240.000
 
La partecipazione iscritta nelle immobilizzazioni rappresenta un investimento duraturo e strategico da parte della società ed é valutata nel rispetto del principio della continuità dei criteri di valutazione al costo di acquisto o di sottoscrizione.

I rapporti con la controllata non comprendono operazioni atipiche e/o inusuali e sono regolati da normali condizioni di mercato.

Come ricordato in premessa, con determinazione del Responsabile dell’area dell’assistenza farmaceutica dell’ASL di Mantova n. 3 e 4 del 22 Febbraio 2005, la società controllata Farmacie Mantovane S.r.l. è stato autorizzata all’apertura e gestione delle Farmacie Due Pini e Gramsci da ASPeF a Farmacie Mantovane S.r.l. , nelle sedi di Piazzale Gramsci e, a partire dal  21 Marzo 2005 , di Viale Pompilio n.30 a Mantova. L’attività di gestione di farmacie da parte della controllata è iniziata pertanto a partire dal 01 Marzo 2005.

C) Attivo circolante

I. Rimanenze

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
24.843 | 316.945 | (292.102)

Il saldo è così suddiviso: 

Descrizione | 31/12/2004 | 31/12/2005
R.S.A. | 26.905 | 19.126
Ristorazione | 5.015 | 5.717
Farmacia 2 Pini | 96.768 | 0
Farmacia Gramsci | 188.257 | 0
| 316.945 | 24.843

In data 28 Febbraio 2005 le merci facenti parte del magazzino delle farmacie Due Pini e Gramsci sono state trasferite a Farmacie Mantovane S.r.l. nell’ambito della nota  operazione di conferimento del ramo d’azienda.

II. Crediti

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
1.435.825 | 2.168.554 | (732.729)

Il saldo è così suddiviso secondo le scadenze.

Descrizione

Entro
12 mesi

Oltre
12 mesi

Oltre
5 anni

Totale

Verso clienti | 330.026 | | | 330.026
Verso imprese controllate | 286.429 | | | 286.429
Verso controllanti | 216.607 | | | 216.607
Per crediti tributari | 28.566 | | | 28.566
Verso altri | 574.197 | | | 574.197
| 1.435.825 | | | 1.435.825
 
Non sono state effettuate operazioni che prevedono l’obbligo di retrocessione a termine.

I crediti di ammontare rilevante al 31/12/2005 sono così costituiti:

Descrizione | Importo
ASL c/crediti documentati da fatture | 444.819
ASL c/fatture da emettere | 125.084
Crediti vs. clienti | 280.308
Fatture da emettere vs. clienti | 52.439
Ente pubblico di riferimento c/crediti documentati da fatture | 149.412
Ente pubblico di riferimento c/fatture da emettere | 67.222

La voce ASL c/fatture da emettere rappresenta il saldo 4° trimestre 2005 dei contributi forfettari Regione Lombardia.

Il fondo svalutazione crediti, pari a Euro 2.721=, non è stato movimentato rispetto 
all’esercizio precedente.

Tra i crediti tributari sono compresi Euro 8.402= per Irap a credito anno 2005, al netto degli acconti versati.

I crediti verso imprese controllate, per complessivi Euro 286.429= sono rappresentati dal passaggio dipendenti per euro 13.923=, dal contratto di servizio euro 40.000=, dal contratto di locazione immobile Farmacia Due Pini euro 20.000=, utili da partecipazione euro 212.506=. 

Non sussistono, al 31/12/2005, crediti aventi durata superiore all’esercizio.

III. Attività finanziarie

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
0 | 0 | 0
 
IV. Disponibilità liquide

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
250.086 | 888.436 | (638.350)

Descrizione | 31/12/2005 | 31/12/2004
Depositi bancari e postali | 246.159 | 874.753
Assegni | |
Denaro e altri valori in cassa | 3.927 | 13.683
| 250.086 | 888.436

Il saldo rappresenta le disponibilità liquide e l'esistenza di numerario e di valori alla data di chiusura dell'esercizio.

D) Ratei e risconti

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
769.766 | 616.628 | 153.138

Misurano proventi e oneri la cui competenza è anticipata o posticipata rispetto alla manifestazione numeraria e/o documentale; essi prescindono dalla data di pagamento o riscossione dei relativi proventi e oneri, comuni a due o più esercizi e ripartibili in ragione del tempo.

Non sussistono, al 31/12/2005, ratei e risconti aventi durata superiore a cinque anni.

La composizione della voce, per gli importi più significativi, è così dettagliata.

Descrizione | Importo
Rateo Comune art.23 statuto | 145.962
Rateo Comune integrazioni rette | 141.271
Rateo contr. Asl Circolare 4 | 240.441
Rateo su premi produttività | 72.644
Rateo contributo Comune L.285 | 33.514
Rateo costo del personale | 23.104
Altri ratei attivi | 11.996
Risconto attivo RSA Bianchi | 93.673
Altri risconti attivi | 7.161
| 769.766

Passività

A) Patrimonio netto

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
1.854.568 | 2.127.120 | (272.552)

Descrizione | 31/12/2005 | Incrementi | Decrementi | 31/12/2004
Capitale | 2.106.203 | | | 2.106.203
Riserva da sovrapprezzo az. | | | |
Riserve di rivalutazione | | | |
Riserva legale | 20.748 | 19.774 | | 974
Riserve statutarie | 180.249 | 177.969 | | 2.280
Arrotondamento . | (1) | | 2 | 1
Utili (perdite) portati a nuovo | (180.081) | | | (180.081)
Utile (perdita) dell'esercizio | (272.550) | (272.550) | 197.743 | 197.743
| 1.854.568 | (74.807) | 197.745 | 2.127.120

Il capitale di dotazione, conferito dal Comune di Mantova con delibera Consiglio Comunale n.110 del 28.7.1998 è così costituito:
 
Descrizione |
Beni mobili registrati | 105.594
Altri beni mobili | 29.582
Giacenze farmacie | 191.477
Immobili | 865.530
Contributo manut. Dormitorio e handicap | 253.064
Contributo manut. CAG e all. protetto | 165.266
Contributo manut. Pensionato sociale | 193.617
Contributo Immigrazione 2° tranche | 57.799
Contributo manut. Dormitorio e handicap (saldo) | 108.456
Contributo Immigrazione (saldo) | 135.818
Saldo al 31/12/2005 | 2.106.203

Tra le poste di patrimonio netto alla voce A) VI “Riserve statutarie” risultano iscritti Euro 20.748= per Fondo Rinnovo Impianti ed Euro 159.501= per Fondo sviluppo investimenti, accantonati con riserve di utili, ai sensi di statuto, in sede di approvazione del bilancio dell’ esercizio 2004.
Si precisa che il Fondo Rinnovo Impianti potrà essere utilizzato negli esercizi successivi a diminuzione dei costi di ammortamento relativi a nuovi investimenti. 

Le poste del patrimonio netto sono così distinte secondo l’origine, la possibilità di utilizzazione, la distribuibilità e l’avvenuta utilizzazione nei tre esercizi precedenti:

Natura / Descrizione | Importo | Possibilità utilizzo (*) | Quota disponibile | Utilizzazioni eff. Nei 3 es. prec. Per copert. Perdite
Capitale | 2.106.203 | B | 0 | 0
Riserva legale | 20.748 | B | 0 | 0
Riserve statutarie | 180.249 | A, B | 0 | 0
Altre riserve | (1) | A, B | 0 | 0
Utili (perdite) portati a nuovo | (180.081) | | 0 | 559
Totale | 2.127.118 | | |
Quota non distribuibile | 2.127.118 | | |
Residua quota distribuibile | 0 | | |

(*) A: per aumento di capitale; B: per copertura perdite; C:per distribuzione ai soci
 
Nel patrimonio netto non sono presenti riserve o altri fondi che in caso di distribuzione concorrono a formare il reddito imponibile dell’azienda.

B) Fondi per rischi e oneri

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
121.594 | 121.594 |

Descrizione | 31/12/2004 | Incrementi | Decrementi | 31/12/2005
Per trattamento di quiescenza | | | |
Per imposte, anche differite | | | |
Altri(CCNL EE.LL.2004-2005) | 121.594 | | | 121.594
| 121.594 | | | 121.594
 
L’accantonamento di Euro 121.594=  deriva da precedenti esercizi ed é relativo all’adeguamento contrattuale del personale dipendente.

C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
719.216 | 646.721 | 72.495

La variazione è così costituita.
 
Variazioni | 31/12/2005 | Incrementi | Decrementi | 31/12/2004
TFR, movimenti del periodo | 719.216 | 133.183 | 60.688 | 646.721
 
Il fondo accantonato rappresenta l'effettivo debito della società al 31/12/2005  verso i dipendenti in forza a tale data.
Il decremento è relativo alla cessazione del rapporto di lavoro dipendente nei confronti del personale trasferito di Farmacie Mantovane S.r.l. 

D) Debiti

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
3.078.433 | 4.037.641 | (959.208)

I debiti sono valutati al loro valore nominale e la scadenza degli stessi è così suddivisa.

Descrizione

Entro
12 mesi

Oltre
12 mesi

Oltre
5 anni

Totale

Debiti verso soci per finanziamenti | | | |
Debiti verso banche | 57.523 | 796.341 | | 853.864
Debiti verso altri finanziatori | | | |
Acconti | | | |
Debiti verso fornitori | 1.809.964 | | | 1.809.964
Debiti costituiti da titoli di credito | | | |
Debiti verso imprese controllate | | | |
Debiti verso imprese collegate | | | |
Debiti verso controllanti | | | |
Debiti tributari | 56.142 | | | 56.142
Debiti verso istituti di previdenza | 4.085 | | | 4.085
Altri debiti | 273.163 | 81.215 | | 354.378
Arrotondamento | | | |
| 2.200.877 | 877.556 | | 3.078.433
 
Non sono state effettuate  operazioni che prevedono l’obbligo di retrocessione a termine.

I debiti più rilevanti al 31/12/2005 risultano così costituiti:	

Descrizione | Importo
Mutui passivi | 853.786
Debito vs. fornitori | 1.567.439
Fornitori c/fatture da ricevere | 244.041
Erario c/ritenute lavoro dipendente | 46.296
Cauzioni ospiti Rsa | 79.337
Debito c/Agenzia di Locazione | 81.215
Altri debiti | 175.412

Il saldo del debito verso banche al 31/12/2005 per mutui passivi esprime l'effettivo debito maturato ed esigibile. Il finanziamento, erogato nel mese di ottobre 2004 ed assistito da garanzia ipotecaria su immobile Farmacia Due Pini di Viale Pompilio in Mantova, è di durata ventennale. 
I "Debiti verso fornitori" sono iscritti al netto degli sconti commerciali.
La voce "Debiti tributari" accoglie solo le passività per imposte certe e determinate.

E) Ratei e risconti

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
1.846.703 | 1.925.512 | (78.809)

Rappresentano le partite di collegamento dell'esercizio conteggiate col criterio della competenza temporale. Non sussistono, al 31/12/2005, ratei e risconti aventi durata superiore a cinque anni.

La composizione della voce, per gli importi più significativi, è così dettagliata.
 
Descrizione | Importo
Rateo ferie anno 2005 | 82.470
Rateo oneri anno 2005 | 18.623
Rateo compenso d. g.  anni precedenti | 134.787
Rateo premi e oneri produttività | 48.998
Altri ratei passivi | 36.905
Risconto su contributo regionale | 1.524.920
| 1.846.703

 I risconti passivi sui contributi regionali sono riferiti alle manutenzioni straordinarie eseguite a seguito di trasferimenti di capitale dalla Regione Lombardia, contabilizzate come sopra ricordato tra le altre immobilizzazioni immateriali e tra le immobilizzazioni materiali in corso alle rispettive voci dello stato patrimoniale attivo. 
Le prime sono ammortizzate in quote annuali, le seconde concorrono alla formazione del reddito per competenza solo a partire dall’esercizio di ultimazione dei lavori, in ossequio alle previsioni del T.u.i.r. .

Conti d'ordine
 
Descrizione | 31/12/2005 | 31/12/2004 | Variazioni
Ente pubblico c/conf. Capitale di dotazione | 2.913.333 | 2.913.333 |
| 2.913.333 | 2.913.333 |

 I sopraelencati Conti d'ordine sono riferibili alla concessione in uso dell’immobile di piazzale Michelangelo. 

Conto economico

A) Valore della produzione

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
6.883.728 | 8.466.217 | (1.582.489)

Descrizione | 31/12/2005 | 31/12/2004 | Variazioni
Ricavi vendite e prestazioni | 3.673.651 | 5.714.776 | (2.041.125)
Variazioni rimanenze prodotti | (7.077) | 930 | (8.007)
Variazioni lavori in corso su ordinazione | | |
Incrementi immobilizzazioni per lavori interni | | |
Altri ricavi e proventi | 3.217.154 | 2.750.511 | 466.643
- di cui contributi in conto esercizio | 2.915.667 | 2.463.044 | 452.623
| 6.883.728 | 8.466.217 | (1.582.489)
    
Come dettagliatamente evidenziato nei conti economici sezionali, si precisa che i ricavi dell’esercizio delle Farmacie Due Pini e Gramsci sono riferiti ai soli due mesi di attività antecedenti al conferimento di ramo d’azienda.

Si segnala inoltre che tra gli altri ricavi e proventi sono comprese le quote annuali di competenza dei contributi sui lavori di ristrutturazione R.s.a. Este per complessivi Euro 67.411= ed R.s.a. Bianchi per complessivi Euro 8.812=.

I contributi in conto esercizio, riferibili principalmente alla competente A.S.L. Regione Lombardia, sono separatamente indicati tra gli altri ricavi e proventi e dettagliati per area di attività nei singoli bilanci sezionali.

B) Costi della produzione

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
7.252.002 | 8.982.162 | (1.730.160)

Descrizione | 31/12/2005 | 31/12/2004 | Variazioni
Materie prime, sussidiarie e merci | 1.080.927 | 2.565.410 | (1.484.483)
Servizi | 3.564.209 | 3.532.646 | 31.563
Godimento di beni di terzi | 35.715 | 77.187 | (41.472)
Salari e stipendi | 1.763.752 | 1.766.076 | (2.324)
Oneri sociali | 450.980 | 419.739 | 31.241
Trattamento di fine rapporto | 133.183 | 135.698 | (2.515)
Trattamento quiescenza e simili | | |
Altri costi del personale | 1.242 | 34.523 | (33.281)
Ammortamento immobilizzazioni immateriali | 18.117 | 11.762 | 6.355
Ammortamento immobilizzazioni materiali | 178.829 | 155.547 | 23.282
Altre svalutazioni delle immobilizzazioni | | |
Svalutazioni crediti attivo circolante | | |
Variazione rimanenze materie prime | (52.179) | 66.382 | (118.561)
Accantonamento per rischi | | 121.594 | (121.594)
Altri accantonamenti | | |
Oneri diversi di gestione | 77.227 | 95.598 | (18.371)
| 7.252.002 | 8.982.162 | (1.730.160)
 
Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci e Costi per servizi

Si precisa che i costi dell’esercizio delle Farmacie Due Pini e Gramsci sono riferiti ai soli due mesi di attività antecedenti al conferimento di ramo d’azienda.
Sono strettamente correlati a quanto esposto nella parte della Relazione del Direttore Generale per singolo servizio sulla gestione e all'andamento del punto A (Valore della produzione) del Conto economico.

Costi per servizi

La voce comprende l'intera spesa per il personale di terzi (lavoro interinale) distaccato presso le R.s.a. Este e Bianchi; il costo corrispondente al rimborso di tali oneri ammonta complessivamente ad Euro 120.669=.

Costi per il personale

La voce comprende l'intera spesa per il personale dipendente ivi compresi i miglioramenti di merito, passaggi di categoria, scatti di contingenza, costo delle ferie non godute e accantonamenti di legge e contratti collettivi.
A seguito della cessione del ramo d’azienda sono stati trasferiti da ASPeF a Farmacie Mantovane S.r.l. n°3 dipendenti (medici farmacisti).

Ammortamento delle immobilizzazioni materiali

Per quanto concerne gli ammortamenti si specifica che gli stessi sono stati calcolati sulla base della durata utile del cespite e del suo sfruttamento nella fase produttiva.

C) Proventi e oneri finanziari

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
194.688 | 6.305 | 188.383

Descrizione | 31/12/2005 | 31/12/2004 | Variazioni
Da partecipazione | 212.506 | | 212.506
Da crediti iscritti nelle immobilizzazioni | | |
Da titoli iscritti nelle immobilizzazioni | | |
Da titoli iscritti nell'attivo circolante | | |
Proventi diversi dai precedenti | 10.490 | 12.731 | (2.241)
(Interessi e altri oneri finanziari) | (28.308) | (6.426) | (21.882)
Utili (perdite) su cambi | | |
| 194.688 | 6.305 | 188.383

I proventi da partecipazione sono relativi all’ammontare complessivo dei dividendi deliberati dalla società controllata Farmacie Mantovane S.r.l. in sede di approvazione del bilancio al 31/12/2005.

Altri proventi e oneri finanziari
 
Gli altri proventi, spese ed oneri di natura finanziaria derivano dai seguenti rapporti:

Descrizione | Importo
Interessi passivi su mutui | 23.230
Interessi passivi e spese c/c bancario | 5.077
Interessi attivi c/c bancario | 10.490

D) Rettifiche di valore di attività finanziarie

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
0 | 0 | 0

E) Proventi e oneri straordinari

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
4.129 | 819.359 | (815.230)

Le voci sono rappresentate da:

Descrizione | 31/12/2005
Sopravvenienze attive | 14.624
Sopravvenienze passive varie | (10.495)
 
Negli esercizi precedenti non erano stati effettuati accantonamenti e rettifiche di valore privi di giustificazione civilistica, per cui non si è reso necessario procedere ad alcuno storno di effetti derivanti dagli stessi.

Imposte sul reddito d'esercizio

Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
103.092 | 111.976 | (8.884)

Imposte | Saldo al 31/12/2005 | Saldo al 31/12/2004 | Variazioni
Imposte correnti: | 103.092 | 111.976 | (8.884)
IRES | | |
IRAP | 103.092 | 111.976 | (8.884)
Imposte sostitutive | | |
Imposte differite (anticipate) | | |
IRES | | |
IRAP | | |
| 103.092 | 111.976 | (8.884)

Sono state iscritte ai fini Irap le imposte di competenza dell’esercizio. 

Come ricordato in premessa, a decorrere dall’esercizio 2005 la società ha esercitato, in qualità di società consolidante, l’opzione per il regime fiscale del Consolidato fiscale nazionale - che consente di determinare l’Ires su una base imponibile corrispondente alla somma algebrica degli imponibili positivi e negativi delle singole società partecipanti -, congiuntamente alla società controllata Farmacie Mantovane S.r.l., quest’ultima in qualità di società consolidata.
I rapporti economici, oltre che le responsabilità e gli obblighi reciproci, fra la società consolidante e la società controllata sono definiti nel Regolamento di consolidato per le società del Gruppo.

Nel seguito si espone la riconciliazione tra l'onere teorico risultante dal bilancio e l'onere fiscale teorico:
  
Determinazione dell’imponibile IRAP
Descrizione | Valore |
Differenza tra valore e costi della produzione | (368.275) |
Costi non rilevanti ai fini IRAP | |
- costi del personale | 2.349.158 |
- ricavi non tassabili | (70.268) |
| 1.910.615 |
Onere fiscale teorico (%) | 4,25 | 81.201
Variazioni (costi per acquisti) | 5.936 |
Variazioni (costi per servizi) | 524.383 |
Variazioni (ammortamenti) | 5.727 |
Variazioni (oneri diversi di gestione) | 3.102 |
Altre variazioni | 1.684 |
Deduzioni | (25.753) |
Imponibile Irap | 2.425.694 |
| 4,25 | 103.092

Ai sensi del punto 14) dell'art. 2427 del Codice civile si evidenziano le informazioni richieste sulla fiscalità differita e anticipata:

Fiscalità differita / anticipata

Non sono state rilevate differenze temporanee tali da giustificare l’iscrizione di imposte anticipate o differite, né sono stati calcolati ammortamenti anticipati ad esclusiva valenza fiscale.

Abrogazione dell’interferenza fiscale

Come noto, nel rispetto del principio enunciato nell’art. 6, lettera a), della legge 366/2001, con il decreto legislativo n. 6/200 recante la riforma del diritto societario, è stato abrogato il secondo comma dell’articolo 2426 che consentiva di effettuare rettifiche di valore e accantonamenti esclusivamente in applicazione di norme tributarie. Il venire meno di tale facoltà non è destinato a comportare la perdita del diritto alla deduzione dei componenti negativi di reddito essendo stata ammessa la possibilità di dedurre tali componenti in via extracontabile ai sensi dell’articolo 109, comma 4, lettera b), del .T.U.I.R. come riformulato dal decreto legislativo n. 344/2003 recante la riforma del sistema fiscale statale.

Negli esercizi precedenti l’azienda non ha effettuato accantonamenti e rettifiche di valore privi di giustificazione civilistica e ad esclusiva valenza fiscale (ex. ammortamenti anticipati), per cui non si è reso necessario procedere all’eliminazione delle interferenze fiscali.

Altre informazioni

Ai sensi di legge si evidenziano i compensi complessivi spettanti agli amministratori e ai membri del Collegio sindacale.
 
Qualifica | 2005 | 2004
Amministratori | 68.460 | 95.478
Collegio sindacale | 33.543 | 29.507

Il presente bilancio, composto da Stato patrimoniale, Conto economico e Nota integrativa, rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria nonché il risultato economico dell'esercizio e corrisponde alle risultanze delle scritture contabili.

Nota integrativa al bilancio al   31/12/2005		Pagina